软件开发企业增值税（软件开发企业的税收优惠政策）

本篇文章给大家谈谈软件开发企业增值税，以及软件开发企业的税收优惠政策对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览：

• 1、软件生产企业即征即退的增值税是多少？
• 2、软件产品增值税即征即退政策
• 3、软件企业技术开发收入免征增值税怎么做会计分录？
• 4、软件企业增值税税率是多少?
• 5、请问，软件开发公司为其他公司开发软件，增值税税率是否为6%，如果为软件销售的话，税率是否为13%呢
• 6、软件企业增值税优惠政策

软件生产企业即征即退的增值税是多少？

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

例如：某软件生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月销售自行开发的软件，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该软件生产企业即征即退的增值税为

应纳增值税=200×17%-13=21（万元）

税负率=21/200×100%=10.5%

应退增值税=21-200×3%=15万

软件产品增值税即征即退政策

软件产品增值税即征即退政策如下：1、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

2、增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。

本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

3、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。

《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》第一条第一项规定：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》第一条第二项规定：增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。

本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》第一条第三项规定：纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。

软件企业技术开发收入免征增值税怎么做会计分录？

会计分录如下：  借：主营业务成本     贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

  会计分录如下： 借：银行存款或应收账款     贷：主营业务收入，不含税收入。

如果纳税人销售的项目部分免征增值税    按照增值税条例规定，为生产免税货物而耗用的原材料的进项税额不得抵扣，也就是要将这部分进项税转出计入成本。

但是在购进项目部分用于应税项目部分用于免税项目的情况下，对于免税项目应转出的进项税额，普遍认为比较科学I约方法是采用销售额比例法，即用免税项目的销售额占总销售额的比例来计算分摊应转出的进项税额。

应交税费——应交增值税（销项税额）    同时，再将销项税额中的金额作为应免征的税额进行结转，

会计分录为：    借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：主营业务收入

如果纳税人销售的项目全部免征增值税  

如果纳税人销售的项目全部属于增值税的免税项目，有两种情况：

如果纳税人开始购进货物或者劳务时不准备或者不明确要用于免税项目，而且生产过程中其用途发生了改变，最终全部用于免税项目，即纳税人对外销售的全部是增值税免税项目，其会计处理可比照第（一）种情况进行。

如果纳税人购进货物或劳务时已经明确要用于免税项目的生产或者销售，其购进项目的进项税额应计入采购成本，因而也不存在进项税额转出以及减免税款等问题。###1．销售收入借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入2．如果购进货物或劳务时已经明确要用于免税项目的生产或者销售，其购进货物和费用的进项税额应计入成本和费用，不用做进项税额转出。

软件企业增值税税率是多少?

软件税率并无6%。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税。自2018年5月1日起，原适用17%税率的调整为16%；自2019年4月1日起，原适用16%税率的税率调整为13%。

其中对增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：

1、生产型增值税

生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。

2、收入型增值税

收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。

3、消费型增值税

消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。

纳税对象：

1、一般纳税人

（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；

（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。

2、小规模纳税人

（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。

（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。

请问，软件开发公司为其他公司开发软件，增值税税率是否为6%，如果为软件销售的话，税率是否为13%呢

技术服务税率6%，销售软件税率是13%。

技术服务税率：

根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附第三条第（一）项第3点规定：技术咨询服务，是指对特定技术项目提供可行性论证、技术预测、技术测试、技术培训、专题技术调查、分析评价报告和专业知识咨询等业务活动。

根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）第十二条第（三）项规定：提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。

销售软件税率：

企业销售软件所适用的税率按企业的性质不同分为如下两种，一种是一般纳税人，其对应税率为13%，一种是小规模纳税人，其适用税率为3%或者1%。另外，软件销售企业增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

技术服务包括7个方面的内容：

1.信息服务：技术服务组织应与有代表性的用户建立长期、稳定的联系，及时取得用户对产品的各种意见和要求，指导用户正确使用和保养产品。

2.安装调试服务：根据用户要求在现场（或指导用户）进行产品的安装调试工作。

3.维修服务：维修服务一般分为定期与不定期两类。定期技术维修是按产品维修计划和服务项目所规定的维修类别进行的服务工作。不定期维修是指产品在运输和使用过程中由于偶然事故而需要提供的维修服务。

4.供应服务：向用户提供产品的有关备品配件和易损件。

5.检测服务：为使产品能按设计规定有效运转所进行的测试、检查、监控工作，以及所需要的专用仪器仪表装置。由于检测服务的工作量日益繁重，各种专用仪表也日益增多，检测服务趋向于建立各种综合性或专业性的测试中心。

6.技术文献服务：向用户提供产品说明书、使用说明书、维修手册以及易损件、备件设计资料等有关技术文件。

7.培训服务：为用户培训操作和维修人员。培训内容主要是讲解产品工作原理，帮助用户掌握操作技术和维护保养常识等，有时还可在产品的模拟器或实物上进行实际的操作训练。

软件企业增值税优惠政策

一、正面回答

对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售，其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品的有关规定享受即征即退的税收优惠政策。

二、分析

本地化改造是指对进口软件重新设计、改进、转换等工作，单纯对进口软件进行汉字化处理后再销售的不包括在内。企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的软件产品，不适用增值税即征即退办法。

三、享受优惠政策的条件有哪些？

1、增值税一般纳税人在销售计算机软件的同时销售其他货物，其计算机软件难以单独核算进项税额的，应按照开发生产计算机软件的实际成本或销售收入比例确定其应分摊的进项税额。

2、经有权部门(信息产业部门)认定登记并公布的软件产品，方可享受增值税即征即退优惠政策。

3、纳税人销售软件产品应在发票上注明软件产品名称及版本号，且必须与软件产品登记证书上的名称及版本号一致。

关于软件开发企业增值税和软件开发企业的税收优惠政策的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。